结转未交
增值税的
会计分录主要包括以下步骤：首先，购买库存商品时，借记“库存商品”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”。其次，销售商品时，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。如果月底进项大于销项，则无需做分录。
然而，如果月底销项大于进项，说明需要缴税。此时，需要做以下结转分录：借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”。次月税款缴纳时，借记“应交税费—未交增值税”，贷记“银行存款”。
此外，应交增值税的明细科目包括：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额和出口退税。这些科目分别记录了企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额；当月缴纳本月增值税；按规定减免的增值税款；出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额；月终转出应缴未缴的增值税；企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额；记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款；记录出口企业的购进货物，在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额；核算出口企业月终转出多交的增值税。
