年终
利润的分配
会计分录如下：
首先，企业期末盈利时，利润分配的分录为：年利润结转至利润分配。这涉及到借：本年利润，贷：利润分配—未分配利润。
其次，提取法定盈余公积及任意盈余公积。这需要借：利润分配—法定盈余公积，利润分配—任意盈余公积，贷：盈余公积—法定盈余公积，盈余公积—任意盈余公积。
接下来，分配股利。这涉及到借：利润分配—应付股利，贷：应付股利。
然后，结转已分配利润。这需要借：利润分配—未分配利润，贷：利润分配—提取法定盈余公积，利润分配—提取任意盈余公积，利润分配—应付股利。
此外，以盈余公积弥补以前年度亏损。这涉及到借：盈余公积，贷：利润分配—盈余公积转入。
最后，企业期末亏损时，利润分配的分录为：借：利润分配—未分配利润，贷：本年利润。
如果未分配利润和
净利润对不上，需要具体分析，找到原因。一般的分析要求有以下几点：首先，我们要了解未分配利润和净利润的相关关系，公式为：期初未分配利润 净利润累计=期末未分配利润，判断公式是否成立。其次，如果不成立，要分析公司是否有以前年度损益的调整，影响到了年初未分配利润的金额，如果差额正好是这个数据，也是可以的。最后，如果以上两个条件都没有成立，就要核对资产负责表和科目余额表的相关数据是否逻辑关系对待，同时重新整理利润表，了解利润表里的计算公式是否有不合适的地方。
