红冲发票的做账步骤如下：
1. 检查原发票 根据纳税人的业务情况，确认原发票的信息是否正确，如发票号码、发票代码、金额是否正确。
2. 红冲原发票 根据国家规定，红冲的金额及税额不得少于原发票的金额及税额，且开票时间不得早于原发票开票时间。在红冲原发票时，需要在发票上注明“红冲”字样，并且原发票号及发票代码需要列在红冲发票上，以便让当地税务机关核查。
3. 红冲后的账务处理 红冲发票属于负值发票，所以需要在应付票据账户进行记账，应付款的借方减少，税金账户的贷方减少，增值税征收项目账户的借方减少。
拓展：红冲发票的准备材料 红冲发票的准备材料有： 1. 原发票； 2. 红冲申请书，即表明申请红冲的理由及原发票号码及发票代码； 3. 发票红冲审核表，红冲发票审核表即是填写完毕的红冲流程表格； 4. 准予红冲的凭证，比如重开发票的凭证、做账证明等； 5. 与红冲有关的票据，如售货发票、销售合同、服务合同等； 6. 红冲办理人的身份证明及签字。
