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一般情况下，公司的银行余额调节表是由出纳做的。因为公司的货币资金，包括银行存款，收账付款，现金收支，及其记账凭证一般都是出纳做的。
根据银行日记账和银行流水编制。
每月终了，出纳要核对银行日记账，做到账实、账账、账证相符。月底，出纳把银行流水打印出来，再把账上的银行明细账打印出来，与银行流水逐笔核对，不能轧差，核对出银行已收单位未收、银行已付单位未付的明细，做银行调节表。调整后，双方一致。
银行存款余额调节表是企业与银行对帐过后，由企业来编制，编制的时间一般在月初，编制的方法是把上月银行与企业的发生额进行核对，把企业已入帐银行未入帐，企业未入帐银行已入帐的数据找出来，经过计算，得到余额一致即可。
如果数据不等，企业必须寻找原因，是企业方的原因，需调整，是银行方的原因，须与银行交涉，最终得到余额一致为止。
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