小规模企业在确认收入时，需要计提相应的
增值税。具体的
会计分录如下：
借：应收账款等， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税。
在确认缴纳或减免增值税时，需要进行以下操作：
借：应交税费—应交增值税， 贷：银行存款等。
对于增值税一般纳税人来说，需要在“应交税费”科目下设置多个明细科目，包括“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、 “转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等。
每个月的月末，根据当月进项税额与销项税额的差额，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。具体分录如下：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
如果月末有多交税额的情况，需要将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。具体分录如下：
借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
同样地，如果月末有预交税额的情况，需要将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。具体分录如下：
借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—预交增值税
最后，当月需要交纳以前期间未交的增值税额时，需要进行以下操作：
借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
