货币资金是指企业持有的能够立即支付使用的现金和各种存款。根据一般的定义，货币资金包括企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。然而，需要注意的是，不能立即支付使用的款项（如被银行冻结的存款）并不被视为货币资金。
首先，银行结算户存款是指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款账户上的货币资金。这些资金可以用于日常经营活动中的支付和结算。
其次，外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购账户的存款。这些资金主要用于企业在外地采购商品或服务时的支付。
第三，银行汇票存款和银行本票存款是指企业为取得银行汇票或银行本票按规定存入银行的款项。这些资金可以用于企业间的交易和支付。
第四，信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。这些资金可以用于企业在日常经营中使用信用卡进行支付。
**，信用证保证金存款是指企业采用信息结算方式向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款项。这些资金主要用于企业在**贸易中的支付和结算。
在资产负债表中，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额。这些金额反映了企业在某一特定时间点上持有的可立即支付使用的现金和各种存款的总额。
