很简单！
借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要：
一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入二、资产=负债 所有者权益（等式一）由：所有者权益=利润 资本得：资产=负债 利润 资本（等式二）由：利润=收入-费用得：资产 费用=负债 收入 资本（等式三）
三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；
四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿；
再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去**，还是平衡（此时属于会计处理）；对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）；员工发工资怎么办？银行代发啊！
银行把波音的支票存款等量换成美联储印刷的美元发给员工，当然得到**的人也是给的这种东西，**就来到世界上了……假如美国从来没有货币，那这就是货币创造的全过程，其余你自己理解啦！
支付货款一般计入应付账款;提前预付的计入预付账款;企业因购买材料 、商品直接支付的货款，贷银行存款，会计分录为：
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
如果预付货款：
借：预付款-原材料
贷：银行存款
购入货款赊账分录：
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税
贷-应付账款
如果公司需要支付货款，一般都是从银行存款转能支付的。如果购货后直接支付货款，会计分录为借库存商品，贷很行存款。如果支付赊欠货款，则以借应付账款，贷银行存款做分录。
单位购买生产用的货物，购买时借记“库存物资"及"应交增值税—进项税″，贷记"银行存款″。
生产科室领用物资时，借记“生产成本″，贷记"库存物资"。
在做物资入库的时候，要设置明细科目，设置的时候按照物资的类别来设置。
应付账款科目
应该记入应付账款科目. 应付账款用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债.
分三步进行：
1、收到货款暂估入库等到，这样应付账款科目就平账了。分录如下：借：原材料(或库存商品)贷：应付账款—应付暂估-**客户2、收到客户的发票以后，记账如下：借：应付账款—应付暂估-**客户应交税费-进项税贷：应付账款—**客户3、付货款的分录如下：借：应付账款—**客户贷：银行存款扩展资料：应付账款的入账时间1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；
2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。
3、为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。
4、应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的**应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。
1、材料已经入库，但是货款未付，发票也未开来：就要办理暂估入库，涉及到以下会计科目:原材料和应付账款科目。
会计分录：
借:原材料贷:应付账款2、材料已入库，发票已开来，就是货款未付，涉及到原材：应交税金和应付账款科目借:原材料-某材料借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应付账款-供应单位应付款项和预收款项是公共组织在结算中发生的负债。
这部分负债的债务主体主要是非政府组织。
因为政府组织除公务外一般不涉及盈利性活动,其购买行为亦是有财政资金作保障,很少会出现应付而未付款项。扩展资料1、应付账款的管理(1)设置“应付账款”帐户,按照对方单位提供的发票等会计凭证及时作帐务处理。
(2)关于入账时间的确定,应视具体情况来定:如果货物和发票帐单等同时到达购货方,则待货物验收入库。
2、应付票据的管理(1)设置“应付票据”帐户,根据对方单位提供的发票和本单位开出商业汇票的存根等会计凭证,及时作有关账务处理。
(2)设置“应付票据备查簿”,登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人姓名或单位名称、付款日期和金额等详细资料。
应付票据到期付清后,应在备查簿内逐笔注销。
额，这个范围好大的说…… 这么说吧，资产的增加一般放借方，减少一般放贷方。
比如你收到钱，资产多了是吧，所以就是在借方计库存现金或银行存款。
同样，如果你因为欠别人货款向别人还钱了，那就要在贷方记银行存款等，这就是说明资产减少了。
而负债类的增加一般是放贷方，减少放借方。
比如你买了人家一批货没付钱，那就要在贷方记应付账款等科目，而如果你把钱还给人家的时候呢，不是表明负债减少了嘛，那就在借方记应付账款等。
而费用和成本、营业外支出等的发生一般放借方的，比如支出一笔某某费用，就是借方记管理费用、营业费用等，现在很多公司一般都用财务软件做账的，而大多数的软件都会对这些损益类有定义，就是说会要求这些科目在发生时必须在借方列支，否则期末结转时就不会结转在贷方的金额。
什么意思呢，就是说，即使有发生费用冲回的情况，但也要在借方记某某费用，但金额是负的。
而收入类的都在贷方，只有期末结转到本年利润时，才会到借方去。
损益类科目除了本年利润和利润分配外，期末是没有余额的。
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