分三步进行：
1、收到货款暂估入库等到，这样应付账款科目就平账了。分录如下：
借：原材料(或库存商品)
贷：应付账款—应付暂估-**客户
2、收到客户的发票以后，记账如下：
借：应付账款—应付暂估-**客户
应交税费-进项税
贷：应付账款—**客户
3、付货款的分录如下：
借：应付账款—**客户
贷：银行存款
扩展资料：
应付账款的入账时间
1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；
2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。
3、为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。
4、应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。
在这种方法下。应按发票上记载的**应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。
付款内容涉及到多个方面，因此会计分录各不相同。
支付供应商货款的会计分录为：借记应付账款-xx（供应商名称），贷记现金（或银行存款）；
支付工资的会计分录：借记应付职工薪酬，贷记现金（或银行存款）；
支付出差人员预借出差费的会计分录：借记其他应收款-**，贷记现金（或银行存款）；
支付差旅费，借记管理费用-差旅费，贷记现金（或银行存款）；
支付利息的会计分录为：借记财务费用-利息支出，贷记现金（或银行存款）。
替客户支付货款的分录
1、支付 借：其他应收款---xx公司（请求代付的公司） 贷：银行存款 摘要：为xx公司代付货款
2、收回 借：银行存款 贷：其他应收款---xx公司（请求代付的公司） 代垫付款，属于暂时借款，应在“其他应收款”科目核算，不应使用“应收账款”科目。
如果供货方开具的是增值税专用发票，则货款不能代为垫付先提货后还款一般纳税人借：应收账款—某他人贷：主营业务收入贷：应交税费用—应交增值税— 销项税额小规模纳税人借：应收账款—某他人贷：主营业务收入贷：应交税费用—应交增值税 收回货款借：银行存款贷：应收账款—某他人
以上就是关于**分录的问题的**内容了，希望这些**分录的4点内容能够解答你的疑惑。
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