一、四级分类是对**本金的分类,如果客户欠息,只能说有不良记录,在合同中约定缴息日或延长日没有缴息的,应加收复息,如果按季或按月收息的,利息逾期90天或30天就应摆入表外科目,但**本金还是应为正常。
二、四级分类的一个部体核心就是期限分类,若抵押物不足值或有**风险,均应在正常,并按正常计息; 三、只有在渝期**中,借款人死亡、公司关停等采取必要法律措施后仍不足以偿还**的可以不按渝期天数而调入下****分类中, 五类**的定义分别为: 正常:借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑**本息不能按时足额偿还。
关注:尽管借款人目前有能力偿还**本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级:借款人的还款能力出现明显问题,**依靠其正常营业收入无法足额偿还**本息,即使执行担保,也可能会造成**损失。
可疑:借款人无法足额偿还**本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。
损失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。
**五级分类:正常、关注、次级、可疑、损失。正常和关注都是属于正常**,次级、可疑、损失类是属于可疑**,一般情况下都不会把**划入损失类去,实际操作中其实只有四级。
**五级分类制度是指1998年5月起,**人民银行参照**惯例,结合**国情,制定《**分类指导原则》,要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行**质量的五级分类,即按风险程度将**划分为五类:正常、关注、次级、可疑、损失,后三种为不良**。
实行资产五级分类制度,很多程度上与会计准则中的减值损失有关,或者说与会计制度有关。
**对银行来说是一笔资产,这种资产有存续期,并且资产质量会发生变化。一般工商企业的资产,如国定资产、应收账款按照**规则,在资产质量下降时计提减值准备。
但是**这种资产具有特殊性,摸不到看不见,为了规范商业银行资产质量,避免调节利润、虚增资产,让银行同业之间的会计报表具有可比性,建立统一的的**资产减值计提标准。
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