所得税费用在借方是已交贷方是未交 借方是提取是，贷方是转出。 借方是按税法规定计算的当期应交所得税，贷方结转的所得税费用。 所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额 帐户借方就登记企业负提的所得税， 贷方登记转入本年利润的所得税。 计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税； 缴税时做： 借：应交税费－应交所得税； 贷：银行存款 结转时： 借：本年利润 贷：所得税费用
所得税费用是损益类的科目，它代表的当期利润总额乘以税率之后应该上交给国家的费用；应交税费是个负债类的科目，题主问的应该是所得税费用和应交税费-应交所得税的区别吧。 应交税费-应交所得税是负债类计提所得税费用的时候用到的科目，所反映的会计性质不一样，一个是费用，一个是负债。
在损益类科目里面， 会计科目是对会计对象具体内容进行分类核算的项目。
账户是对会计要素进行分类核算的工具，它以会计科目为名称并具有一定格式。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。竹外桃花三两枝，春江水暖鸭先知。
明月出天山，苍茫云海间。
人有悲欢离合，月有阴晴圆缺。
竹外桃花三两枝，春江水暖鸭先知。
山回路转不见君，雪上空留马行处。
天街小雨润如酥，草色遥看近却无。
欲将轻骑逐，大雪满弓刀。
月出惊山鸟，时鸣春涧中.
主营业务收入填：854781.67主营业务成本填：789818.26税金及附加填：1948主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加=63015.41营业费用（销售费用）填：4120管理费用填：37939.69财务费用填：-100.97营业利润=利润总额=主营业务利润-营业费用-管理费用-财务费用=21056.69所得税费用填：2653.11净利润=利润总额-所得税费用=21056.69-2653.11=18403.58
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