金融公司 期货 基金核算方法(金融公司 期货 基金核算)

有谁知道期货的账务处理相关准则?

1、“期货保证金”科目,核算企业向期货交易所(以下简称交易所)或期货经纪机构(以下简称经纪所)交存和追加的用于办理期货业务的保证金。

2、“应收席位费”科目,核算企业为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费。

3、“期货损益”科目,核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动的损益。期货年会费及期货业务违规、违约罚款,应分别在“管理费用”、“营业外支出”科目内单列明细科目反映,不列入期货损益。

4、在“长期股权投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目。核算投资缴存和退回投资;缴存的金额与能够退回的金额不一致时,差额记入“期货损益”科目。

期货账务处理?

商品期货交易 ⑴交纳初始或追加保证金时 借:期货保证金 贷:银行存款 注:划回保证金时作相反分录 ⑵提交质押品 ①提交质押品划入保证金时 借:期货保证金(实际作价金额)

贷:其他应付款–质押保证金 ②收到退还的质押品 借:其他应付款–质押保证金 贷:期货保证金 ③处置质押品(企业不能及时交纳保证金时)

i质押品为国债 借:其他应付款–质押保证金 期货保证金(差额部分)

贷:长期债权投资∕短期投资(国债账面值)

投资收益(处置收入-国债账面值)

ii质押品为仓单(视同销售)

借:其他应付款–质押保证金 期货保证金(差额部分)

贷:其他业务收入(处置收入)

应交税金–增–销(处置收入*17%) 同时结转仓单成本 借:其他业务支出 贷:物资采购

期货交易的会计分录?

      期货交易的会计分录,交纳初始或追加保证金时,借是指期货保证金,贷是指银行存款。

      商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算。


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