西水股份就业绩预亏有关事项回复上交所监管工作函。
2月18日，内蒙古西水创业股份有限公司（西水股份，600291.SH）发布公告称，公司对上交所工作函所提问题逐项进行了认真核查、落实，就相关事项的进展情况进行回复。
西水股份于1月25日晚间公告称，公司预计2020年度实现归属于上市公司股东的净利润为-87.36亿元左右。1月26日，上海证券交易所对西水股份业绩预亏相关事项发出监管工作函。其实，早在西水股份2020年中期报告中披露的重大亏损-270.90亿元后，上交所已就相关事项发出监管工作函，但西水股份尚未回复。
根据西水股份披露，该公司2020年出现大额亏损的主要原因是上半年天安财险对投资资产计提减值准备577.45亿元，影响2020年度归母净利润-207.24亿元。上交所要求西水股份审慎核实并补充披露2020年业绩出现大额亏损的具体原因，尽快回复相关工作函，并在2020年年度报告中就公司持续经营能力充分提示风险。
西水股份回应称，该公司2020年出现大额亏损主要由以下三个原因造成：
1、2020年上半年，天安财险持有的信托产品等资产到期后发生实质性违约，为真实反映截至2020年6月30日的财务状况和经营情况，天安财险对截至2020年6月30日的相关投资资产进行了减值测试，经测试，该类投资存在重大减值迹象，天安财险计提投资资产减值准备577.45亿元，影响2020年度归属于上市公司股东的净利润-207.24亿元。
2、2020年6月30日，天安财险对投资持有的股权投资基金按质押股票市值等情况重新进行估值，公允价值变动损益为-79.41亿元，影响2020年度归属于上市公司股东的净利润-28.49亿元。
3、天安财险上半年净利润为-646.70亿元，按持股比例计算，应付控制的结构化主体第三方投资人（三家合伙企业LP）款项为-96.94亿元，形成的超额亏损31.52亿元由母公司来承担，影响归属于上市公司股东的净利润-31.52亿元。
作为投资控股型公司，西水股份主要通过控股子公司从事保险、贸易、投资管理等业务，其中控股子公司天安财险从事的保险业务收入占到西水股份主营业务收入的90%以上，成为其核心业务，天安财险成为西水股份重要核心子公司。
工作函显示，上交所要求西水股份审慎核实并补充披露：（1）结合相关会计准则，及公司所持新时代信托产品的具体构成、底层资产、担保物情况等，说明公司资产减值测算的具体过程，包括但不限于主要参数选取及依据，并在此基础上充分论证减值计提金额是否准确、恰当；（2）说明减值迹象出现的具体时点，公司迟至本期才计提相关减值的合理性和审慎性，是否存在前期计提不足的情形，是否存在前期业绩虚假或调节利润的情形。
在西水股份2020年半年报中，该公司曾表示，由于天安财险被银保监会接管，其股东大会、董事会、监事会停止履行职责，相关职能全部由接管组承担。因此，西水股份不再对天安财险具有控制权，预计将于三季度开始不再将其纳入财务报表合并范围。
对于西水股份在编制定期报告时多次出现重大差错，该公司回应称，公司子公司天安财险2020年半年报对2018年及2019年的重大会计差错进行了追溯调整，根据相关规定，公司对此进行了更正并追溯调整了2018年度及2019年度财务报表。
“2020年三季报披露后，公司自查发现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润存在差错，之后对上述差错进行了更正，本次更正不影响公司2020年三季度合并报表数据。”西水股份还表示，今后将进一步提高全体人员的内控意识，同时加强内控管理和会计核算管理等。
除此之外，西水股份还在回复函中表示，经自查，除已对外披露的相关公告所涉事项外，该公司目前不存在关于该公司的其他应披露而未披露的重大事项，也不存在其他处于筹划阶段的重大事项。
校对：栾梦
