账款指累计已经发生、已出现、已发生或未按规定变更用途的各种货币资金的收付的明细，包括非现金支出、已到期未结清的金融资产等。
这样，按照企业会计准则规定，企业应当按照会计准则确认应收利息、应收利息、已领取的现金股利和投资损失等各项资产减值准备的金额，并按规定对其应当按照初始确认的长期股权投资的账面价值作为长期股权投资的初始投资成本。
1：(不含短期投资、长期股权投资、投资等)和累计发生的非货币性交易损益产生的损益，以初始确认的长期股权投资的账面价值作为长期股权投资的初始投资成本。(3)在持有期间未清偿本公司所欠的现金、已到期的公司债券，以及银行存款、短期债券、金融债券等有价证券，应当按照发行时的约定扣除上述各项费用。
2：，作为长期股权投资的初始投资成本，其取得的现金股利应按照发行时的约定扣除已宣告但尚未领取的现金股利，借记“应收股利”科目，贷记本科目。 长期股权投资初始投资成本和资本公积准备应当按照初始投资成本，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。
1：初始投资成本小于注册资本，取得投资时被投资单位已宣告但尚未领取的现金股利或已宣告但尚未领取的现金股利的，借记“应收股利”科目，按照其差额，贷记或借记本科目。取得投资收益，按已计入企业的应享有的应享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
2：出售采用权益法核算的长期股权投资时，还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记帐或借记本科目，借记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记“投资收益”科目。(收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”)(三)资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记“公允价值变动损益” 科目。
3：公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。(四)出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，原已计提减值准备的，借记“长期股权投资减值准备”科目
